Государственные Финансы

Кредит (от лат. Creditum – ссуда) – это ссуда, т.е. совокупность денежных средств, на возвратной основе передаваемых во временное пользование за плату в виде процента.

В своем историческом развитии кредит миновал несколько этапов.

1.      Первичное становление.

2.      Структурное развитие.

3.      Современное состояние.

Основной признак этого этапа – централизованное регулирование кредитных отношений в экономике со стороны государства в лице центрального банка.

Кредит как ссудный капитал имеет свои особенности, отличающие его от капиталов промышленного и торгового:

Ø       ссудный капитал как капитал – собственность, владелец которого передает, а точнее продает, заемщику не сам капитал, а лишь право на его временное использование;

Ø       ссудный капитал как своеобразный товар, потребительская стоимость которого определяется способностью продуктивно использоваться заемщиком, обеспечивая ему прибыль (часть которой идет на последующие выплаты ссудного процента);

Ø       специфическая форма отчуждения ссудного капитала, процедура передачи которого от кредитора заемщику всегда имеет разнесенный по времени характер в части механизма оплаты (при обычной сделке стоимость проданного товара оплачивается немедленно, кредитные ресурсы и плата за их использование возвращаются через определенное время);

Еще одним звеном финансовой системы страны является стра­хование. Выделение страхования в самостоятельный предмет рассмотрения в рамках настоящего курса объясняется тем, что страховая деятельность в рамках рыночных отношений обуслов­лена определенными социально-экономическими потребностя­ми общества. Страхование обеспечивает условия проведения предупредительных мероприятий по предотвращению отрица­тельных последствий воздействия стихийных сил природы, дру­гих чрезвычайных событий и всевозможных случайных причин на развитие производства, а также на развитие социальной сфе­ры. При возникновении ущерба по причине названных обстоя­тельств страхование призвано возместить материальные потери, способствуя восстановлению разрушенных и поврежденных про­изводительных сил, компенсируя вред, причиненный в соци­альной сфере, в том числе и отдельным членам общества.

Становление в стране рынка сопровождается появлением массы самостоятельных собственников, каждый из которых за­интересован в эффективном возмещении материального ущер­ба при наступлении страховых случаев. Наиболее эффективным способом такого возмещения является его солидарная расклад­ка между собственниками имущества. Если бы каждый собствен­ник попытался возместить ущерб самостоятельно, то он был бы вынужден создавать материальные и денежные резервы, равные по величине стоимости своего имущества.

Страховой рынок — это особая система организации страхо­вых отношений, при которой происходит купля-продажа стра­ховых услуг как товара, формируются предложение и спрос на них. Объективной основой развития страхового рынка является возникающая в процессе воспроизводства потребность обеспе­чения бесперебойности этого процесса, выражающаяся в оказа­нии денежной помощи пострадавшим в случае наступления не­предвиденных неблагоприятных событий. На страховом рынке происходит формирование и использование страхового фонда для покрытия возникающего ущерба и при этом обеспечиваются коммерческие интересы страховых организаций.

Субъекты страхового рынка. Это страховщики, страхователи, застрахованные и страховые посредники.

1. Страховщики — это юридические лица, имеющие государ­ственную лицензию на проведение операций по страхованию и организующие образование и расходования страхового фонда. В качестве страховщиков могут быть государственные страховые организации, акционерные страховые общества, общества вза­имного страхования и страховые пулы.

2. Страхователи — это юридические и физические лица, имеющие страховой интерес и вступающие в отношения со стра­ховщиком в силу закона или на основе договора. В личном и со­циальном страховании договор может быть заключен в пользу третьих лиц, т.е.

Межбюджетные отношения — отношения между органами госу­дарственной власти Российской Федерации, органами государствен­ной власти субъектов Российской Федерации и органами местного самоуправления по обеспечению бюджетного процесса. Принципы, на основе которых функционируют федеративные бюджетные системы, называют принципами бюд­жетного федерализма.

Бюджетный федерализм – бюджетные взаимоотношения центра и регионов.

Бюджетный кодекс РФ регламентирует следующие принципы межбюджетных отношений:

•  распределение и закрепление расходов бюджетов по опреде­ленным уровням бюджетной системы РФ;

•  разграничение (закрепление) на постоянной основе и рас­пределение по временным нормативам регулирующих дохо­дов по уровням бюджетной системы РФ;

•  равенство бюджетных прав субъектов РФ, равенства бюджет­ных прав муниципальных образований;

•   выравнивание уровней минимальной бюджетной обеспечен­ности субъектов РФ, муниципальных образований;

•  равенство всех бюджетов РФ во взаимоотношениях с феде­ральным бюджетом, равенство местных бюджетов во взаимо­отношениях с бюджетами субъектов РФ.

Распределение доходов между звеньями бюджетной системы осуществлялось посредством закрепления собственных доходов и использования регулирующих доходов.

Собственные доходы бюджетов — виды доходов, закрепленные на

Классификация расходов . Первоначально, при создании хо­зяйствующих субъектов, источником приобретения производст­венных фондов, нематериальных активов, необходимых для осуществления хозяйственной деятельности, является уставный капитал. В процессе хозяйственной деятельности организации (предприятия) несут денежные затраты, не однородные по сво­ему экономическому содержанию и назначению.

1. Исходя из их экономического содержания , все денежные затраты предприятий можно разбить на три самостоятельные группы:

1) расходы, связанные с извлечением прибыли;

2) расходы, не связанные с извлечением прибыли;

3) принудительные расходы.

Расходы, связанные с извлечением прибыли , включают затраты на обслуживание производственного процесса, на выполнение работ и услуг, затраты на реализацию продукции (работ, услуг), инвестиции.

Расходы, не связанные с извлечением прибыли , состоят из средств, направленных на потребление владельцев предприятия, благотво­рительные и гуманитарные цели, отчислений в негосударственные страховые и пенсионные фонды, социальную сферу и т.п.

К принудительным расходам можно отнести налоги и налого­вые платежи, отчисления в государственные внебюджетные фонды, расходы по обязательному страхованию и т.п.

Расходы, связанные с извлечением прибыли и определяю­щие себестоимость продукции (работ, услуг), состоят из стоимо­сти материальных затрат (за

Оборотный капитал – это совокупность денежных средств, авансированных для создания и использования оборотных производственных фондов и фондов обращения с целью обеспечения непрерывности процесса производства и реализации продукции.

По функциональному назначению и роли в процессе производства и обращения оборотный капитал подразделяется на:

·         Оборотные производственные фонды, обслуживающие сферу производства. Они материализуются в предметах труда (сырье, материалах, топливе) и частично в средствах труда в виде малоценных и быстроизнашивающихся предметов (МБП), а также в расходах будущих периодов, и воплощаются в производственных запасах, незавершенном производстве;

·         Фонды обращения, обслуживающие сферу обращения. Фонды обращения состоят их готовой продукции и денежных средств.

Объединение оборотных производственных фондов и фон­дов обращения в единую категорию — оборотные средства — обусловлено тем, что:

• процесс воспроизводства — это единство процесса про­изводства и процесса реализации продукции. Элементы обо­ротного капитала непрерывно переходят из сферы производст­ва в сферу обращения и вновь возвращаются в производство;

• элементы оборотных фондов и фондов обращения име­ют одинаковый характер движения, кругооборота, составляю­щего непрерывный процесс. Движение средств, взятое

Страховая услуга . Товаром, предлагаемым на страховом рынке является страховая услуга. Страховая услуга может быть пре­доставлена на основе договора (в добровольном страховании) или на основе закона (в обязательном страховании). В тех слу­чаях, когда оказание услуг необходимо с позиций общественных интересов, страхователь принуждается к приобретению страхо­вой услуги. В добровольном страховании применяется другой подход. Страховщик стремится ограничить повышенные риски. Так, в зарубежном страховании может быть отказано в приеме на страхование владельцу автомашины, если он замечен в нару­шениях правил дорожного движения, или владельцу недвижи­мости, если он отказался выполнять требования специалиста страховой компании по обеспечению дополнительной противо­пожарной безопасности.

Стоимость страховой услуги опеределяет ее цена. Цена страховой услуги, или тарифная ставка (брутто-ставка), состоит из двух частей: нетто-ставки и нагрузки. Она устанавливается в денежном выражении с единицы страховой суммы или в процентах от совокупной страховой суммы.

Основная часть страхового тарифа — нетто-ставка — предна­значена для формирования предстоящих страховых выплат страхо­вателям. В основе построения нетто-ставки лежит вероятность на­ступления страхового случая, которая определяется на основе ста­тистических данных, накопленных за ряд лет (тарифный период).

Нетго-ставка определяется с помощью актуарных расчетов,